Fiscalidad del Reino Unido: ingresos producidos en Inglaterra y en España

La Fiscalidad en UK se aplica, como en España, tanto en las personas físicas que tienen residencia y domicilio en Reino Unido como sobre las rentas producidas por una empresa o una actividad empresarial.

Tipo de impuesto en UK

En Inglaterra son sujetos a la fiscalidad de las rentas todos aquellos con residencia y domicilio en el país. Por lo tanto, aunque los ingresos no se produzcan en el Reino Unido
serán sujetos a impuestos.

La Income Tax, impuesto en las personas físicas, se aplica a todas las personas físicas con residencia en el Reino Unido, que tengan domicilio en UK o no. Este impuesto se impone también en las rentas producidas por no residentes pero con una actividad empresarial en el Reino Unido.

Los tipos de impuestos se aplican según las categorías de ingresos correspondientes. Las principales categorías de rentas para las que se impone la Income Tax son: rendimientos que no son de ahorro, dividendos y rendimientos de ahorros.

Las personas físicas que no tienen residencia en el Reino Unido serán sujetas a imposición sobre las rentas producidas en el territorio. Especialmente, en las siguientes actividades laborales: profesional, asalariado y de empresa.

La imposición inglesa prevé que el sujeto residente que abona un ingreso a una persona no residente en el Reino Unido aplique una retención del 20% que debe ser abonada en concepto de anticipo, cumpliendo con la obligación fiscal del país.

Tributación corporativa

Las empresas en el Reino Unido están sujetas a un impuesto empresarial llamado Corporation Tax sobre las rentas, sin depender de donde se produzcan.

Las empresas que no residen en el Reino Unido también están sujetas a la Corporation Tax en el aso de que ejerzan su actividad empresarial a través de una organización estable abierta en el Reino Unido.

Una organización estable se caracteriza por la presencia de un lugar establecido donde se ejerce la actividad empresarial o por la presencia de un agente que tiene plena concesión de representación de la empresa extranjera.

Una empresa residente debe de estar constituida en el Reino Unido y la administración efectiva se tiene que ejercer conforme a los parámetros internacionales. Si la administración efectiva de una empresa inglesa no se ejerce en el Reino Unido no se le considera residente en el país.

Este concepto adquiere especial relevancia en el ámbito de algunas típicas formas contractuales de comercio internacional, como por ejemplo los contratos de agencia, muy populares en el Reino Unido.

El tipo de impuesto en los ingresos es del 19% desde el 2017 aunque en algunos casos se puede reducir hasta un 15%. Veamos en detalle como funciona la fiscalidad de las rentas producidas en Inglaterra.

Fiscalidad de la renta producida en Inglaterra

La fiscalidad de la renta para las personas físicas se aplica a los que son residentes en el Reino Unido, y se llama Annual Tax Return HMRC. El año fiscal para las personas físicas empieza el 6 de Abril y termina el 5 de Abril del año siguiente.

La fiscalidad de la renta que se percibe en ese periodo, el año fiscal, es contenida y prevé una
”No Tax Area” en la que no se impone ninguna tasación.

Los escalones y los impuestos correspondientes que se aplican en la Renta para las Personas Físicas en Inglaterra preven:

Estas son las obligaciones fiscales para quien es residente en Inglaterra y produce sus rentas en el país, y los que tienen una empresa individual.

Para la empresas como las LTD la fiscalidad cambia.

• Las LTD no tienen que pagar los impuestos sobre los ingresos personales, para ellos vale la tasación en los ingresos de las empresas.
• Las empresas LTD en Inglaterra están sujetas a
  un tipo de impuesto del 19% en los ingresos de la empresa durante el año fiscal.

Pongamos un ejemplo:

Si durante el año fiscal la empresa a responsabilidad limitada obtuvo un ingreso de 140 mil libras y ha tenido unos gastos de 40 mil libras, la ganancia será de 100 mil libras. Los impuestos se calcularán en la base de esas 100 mil libras, por lo que en este caso el importe total de impuestos a pagar seria de 19 mil libras.

Además, en los impuestos sobre los ingresos de la empresa que deben ser abonados  por el administrador, en el caso de que haya accionistas, tanto la empresa como ellos mismos deberán pagar los impuestos sobre los dividendos.

Para los dividendos se aplica un tipo de impuesto dependiendo de los beneficios que comportan ser socios de una empresa LTD durante el año fiscal.

En el especifico:

Debido a la baja tasación y a la a burocracia simplificada muchos empresarios españoles han trasladado sus negocios en el Reino Unido. Abrir una empresa en UK además no es ni complicado ni derrochador. Lo más importantes es confiar en buenos asesores. Constituir una empresa de forma profesional nos evitará incurrir en sorpresas desagradables.

Por lo tanto, aconsejamos confiar en asesores con mucha experiencia en el mercado que puedan guiaros a las mejores soluciones para vuestrasexigencias específicas, como la GR Morgan Formations, que ofrece la constitución de una empresa Ltd, incluido el domicilio social, por poco más de 200 euros.

Fiscalidad de la renta producida en España

En España, todos los ciudadanos están sujetos a un impuesto basado en las rentas producidas en España. El impuesto se calcula, pues, sobre varios tramos de ingresos y con diferentes porcentajes. Los tipos de IRPF se calculan deduciendo los complementos sobre la renta imponible:

Para determinar el importe del IRPF, debe identificarse el escalón en el que se sitúan los ingresos imponibles anuales, al neto de las cargas deducibles. En España, se aplica un único impuesto directo para las empresas.

El Impuesto sobre sociedades (IS) se aplica para todas las empresas españolas ( S.L., S.A. y Sociedad colectiva) y es de un 25% sobre los beneficios netos. A excepción de País Vasco donde el impuesto es de un 24% y Navarra que es de un 23%, ya que ambas comunidades poseen autonomía fiscal.

Conclusiones

Como hemos visto la fiscalidad sobre las rentas producidas en Inglaterra cambia considerablemente con respecto a las que se producen en España, debido a que los dos sistemas fiscales presentan una importación completamente diferente.

Además, desde el punto de vista de los impuestos de las rentas y los impuestos de las empresas se puede constatar que el régimen fiscal inglés sea más conveniente que el español, aunque sea necesario tener una sociedad que opere y produzca mayoritariamente ingresos en el territorio ingles para disfrutar de ello.

Con que se produzcan rentas en España y que haya una empresa española con intereses principalmente en suelo ibérico se estará sujeto a la fiscalidad española y sus imposiciones. Elegir abrir una empresa en el Reino Unido es, por lo tanto, beneficioso, solo si se está interesados en operar principalmente en el mercado inglés.

Gianluca Pesi, Nordic Outreach